如何核对往来账?

来源: 未知 作者:admin 编辑:admin 2020-03-23 07:28

  我是一名出纳,刚到一个公司,什么都不熟悉老板让我帮远在外地的分公司会计核对往来账,我以前没干过这部分工作,不知道应该怎么核对 ,会计还很忙在外地没时间告诉我,老板还让我自己看看账,核对应收应付,销售,收款什么的,说看看会计他们做的账正不正确,边核对边熟悉业务,我一头雾水,不知道从何下手,请大家帮帮我!谢谢啦!

  与往来单位核对账项,主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对,验证双方记录是否相符。财务人员掌握对账技巧,便可以提高对账工作的效率。

  (1)审查往来账余额的大小及方向,看是否有不正常的余额和方向,如出现异常情况,应重点审查相应的明细账。

  (2)审查明细账时,应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额,有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等,应审查相应的记账凭证及原始凭证,以确定往来账无错记金额等错误发生。

  (3)逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证,并记录日期、金额、编号等,以备在与对方单位对账时使用。

  在往来账自查无误的基础上,与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致,则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致,则要计算两者差额,并对差额的方向和大小进行分析:查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项,是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生,判断是否账户方向记错业务。

  双方期末余额不一致时,还可分段核对余额,也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致,则可以判断该时点之前的业务记录无误,只需核对该时点之后的账目。

  造成双方余额不一致的原因有很多,如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节,则需进行发生额核对。核对发生额,有以下两种方法:

  (2)核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额,找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响,则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围,从而减少对账工作量。

  比如核对应收账款。在对方帐上就是应付账款,用你应收账款的余额跟对方应付账款的余额核对,如果对不上,就跟对方核对每一笔收款、每一张的时间和金额,看是不是记错账了,直到最后往来余额能对上

  福建老人中500万一夜没睡,把小编妻子摇醒一起核对,小编从一个穷屌丝立马变成高富帅,一大早就出来显摆了。

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